★３月１６日締切、税金の確定申告。「損益通算」の手続きは？と聞くと、意外と皆さん知らない。
誰もが、上場株株式、投資信託、FXで大損、小損をしている２００８年であった。
損益通算、損失の繰越３年を活用して、これからの収益の節税ができる。例えば、
①０８年▲５００万円の損。０９年１００万の収益が出ても▲５００円－１００万円＝▲４００万円で税金はゼロ。
②１０年に収益２００万円だでても▲４００－２００＝▲２００で税金はゼロ。
③１１年に収益２００万円、▲２００万円－２００万円＝０で税金はゼロ。

★多くの企業が業績悪化するなか、社員の多くは将来への不安を心の底で大きなわだかまりとして抱きつつある昨今である。
ライフプラン研修の最近の状況は、４０代現役セミナー、５８歳以上セミナーと区分する傾向になりつつある。
４０代現役セミナーは、これから１０年間の最後の稼ぎをどう積み上げるか、その上で６０歳時の人生選択をどう準備していくかが主眼におかれる。

５８歳以上セミナーは、６０歳前後の定年手続きが中心として、継続雇用後の給与と年金の組み合わせ方法が課題であった。リーマンショック後は、同じ会社での継続雇用は少なくなり、ほぼ「定年退職」、「完全年金暮らし」を余儀なくされているのも大方の状況であろう。
しかし、定年退職、完全年金暮らしとはいえ、国の年金は部分年金世代であるから「完全」というにはいささかおぼつかない。６０歳台前半、再び働いて稼ぎにでざるをえないのも大方の現実でもある。
先週実施した５８歳以上セミナー、リタイアメント準備研修での５９歳の方からの質問である。

★確定拠出年金嫌いの朝日新聞が珍しく確定拠出年金レポートをしている。０９年３月３日号で「確定拠出年金急増３２０万人」「個人運用　株安が直撃」という見出しである。しかし、この記事では、日本の企業年金の加入者は一体どのくらいになるのか？その概要が全然わからない。
念のためにその概要をまとめておきたい。すでに２０１２年３月末に廃止が決まっている適格年金制度約４万社弱、加入者数約５００万人を除く分布状況をみておこう。なんらかの企業年金に加入している人は、延べで約１５００万人強であるが、実際には厚生年金基金に加入して確定拠出年金に加入、確定給付企業年金と確定拠出年金に同時加入者もいるわけだから、日本の勤労者約６０００万人のうち、何割程度が企業年金制度加入者なのかの実数は把握できていない。

★確定拠出年金嫌いの朝日新聞０９年３月３日号の記事を検証してみたい。
確定拠出年金は３２０万人、企業型確定拠出年金１万１千社。「ただ、世界的な最近の株安で、運用結果は芳しくない」（同紙）のは重い問題である。

★確定拠出年金の掛金、非課税限度額のアップが検討されている。しかし、そのコンセプトというか目的が今ひとつ明快でないように思う。
現在、厚労省は、企業型確定拠出年金でも個人拠出（企業拠出の掛金とあわせて社員も拠出できる「マッチング拠出」という）の導入を可能にできる税制改正案※を提示している。これで、個人も確定拠出年金資産運用に大いに目覚めて欲しいといった願いもあるのであろう。
確定拠出年金の本質は課税繰り延べメリットである。もし、個人が老後資金として拠出するならばこの非課税限度額を目いっぱい活用できる節税効果は大きい。
※０９年３月６日閣議決定によって、確定拠出年金の改正案は実施となった。

★先週末の市場は暗い金曜日であった。日経平均株価は、０９年３月６日、７１７３.１０円と１９９０年バブル経済崩壊後の最安値を付けたという。TOPIXは７２１.３９であるからバブル経済前の１９８３年１２月の水準だそうだ。
米国シティーバンク、世界最大の保険会社AIGなどの事実上の国有化、自動車最大手のGMの苦境、いずれもその衰勢は深まるばかりだ。
米国２月の雇用統計は失業率、前月比０.５％アップ、８.１％となった。わずか１ヵ月で６５万１千人減少、０８年１月から１４カ月連続減少でその累計は約４３８万人となった。
英国の金融危機は終わらない。終わらないどころか、一段と危機は深まっている。英国金融大手ロイズ・バンキング・グループ、３月７日、事実上の国有化。約２６００憶ポンド（約３６兆円）の不良資産というから半端でない。そこから生じる瑕疵のすべてを英国政府が肩代わりするという。
ロイヤル・バンク・オブ・スコットランドもすでに国有化している英国政府である。
中東のオイルマネーの中継基地として機能してきた英国金融である。
ここが、崩れるとどういうことになるのか？
米国・欧州の窮状は今や即、日本に連動するのがグローバル経済である。
日本企業、この春３月、企業の生産と在庫調整は未だ底を打っていない。

★先週は８日の日曜日まで不況列島を駆け巡って来た。
自動車は新車も中古も売れないようだ。知り合いの車ディラーの経営者曰く、「ともかく、買う人がいない。商談がない」。地方の老舗百貨店の当主曰く、「デバ地下の食品売り場以外にお客様がいない。ヴィトンもセリーヌも売れない」。確かに、筆者地元、川崎のデパートの夕方６時、紳士服も婦人服の売り場も人の気配がない。

木曜日から日曜日は、ウィンタースポーツのメッカ、苗場から湯沢まで、仕事を兼ねてぶらり訪問。
融けかけはじめた積雪を求めて来るスキー・スノーボーの観光客はまばら。０４年から０７年にかけて、一時わずかな上昇を示したリゾートマンションはどうなのか。
小雪ふる夜の高層マンション群、まばらにポツポツと蛍のように明かりがつく部屋をみることができるが、ほとんどの建物は漆黒の闇に包まれている。

苗場あたりでワンルームマンション、売値３０万円から４０万円。リゾートマンションのゴーストタウンの観がある湯沢、岩原、中里あたりは、まだ価格だけは苗場よりはマシである。３０㎡から４０㎡で２００万円から３００万円。つい１年前あたりは、２－３割ほど上昇したそうだが、いまは元の安値に舞い戻ったようだ。新築時の販売価格３０００万円近くであったわけだから、所有者は憂鬱である。すでに多くが築２０年近くになりつつあるから、今後の老朽化は急速に進む物件ばかりである。
地元の人曰く、「所有者の多くは高齢化がすすみ、物件を引き継ぐ子供がいないというのが実情のようだ。売るに売れなく、固定資産税も管理費も重荷になっている。その滞納も増大している」とのことである。
０９年経済不況が深まるなかで、こうした地方のリゾート地もさらに立ち枯れていくのか？

★０９年３月６日号「高年齢雇用継続基本給付金」について、一部記述に誤認がありました。
訂正と追補をお知らせします。

●「高年齢雇用継続基本給付金は『定年直前６ヶ月間』の平均給与」の記述箇所のうち、『定年直前６ヶ月間』は『６０歳時点の賃金』が正しいのではないかとの質問がありましたが、
『「賃金日額」＝原則として６０歳に到達する前６ヶ月間の平均賃金（「受給資格確認通知書」や「支給決定通知書」に記載されます）」（厚労省・都道府県労働局・公共職業安定所発行の「支給申請手続きについて」より）、であります。

●「６０歳時の平均給与に対して１５％が給付金額」と言う記述は、正しくは「６０歳以降の毎月の賃金に対して１５％が給付額」が正しい内容であります。

上記については、本ブログの読者でもあります宮崎県の小川様からのご指摘でありました。ご指摘に感謝するとともに、誤記について重ねてお詫び申し上げます。

株式会社日本生活設計
代表取締役社長　村田純一
２００９年３月１０日

★０９年４月から年金加入者全員に「ねんきん定期便」が送付される。加入者７千万人の厚生年金、国民年金加入者全員が対象になる。０８年度の「ねんきん特別便」は、とりあえずこれまでの記録をお見せしましょうということから始まった通知であった。「ねんきん定期便」は、あなたの年金記録はあなた自身でシッカリ確認し、自身で記録管理して下さい。それは、あなた自身の生活設計の資料でもあります、という意味がこめられている。
★日本の国家年金制度では、制度発足以来はじめての先進的な試みである。本誌では、逐次、「ねんきん定期便」についてのあれこれを追っていきたい。

★「ねんきん定期便」は加入者・受給者の誕生月に送られてくる。「記録を確認し、漏れや間違いがあれば回答しましょう」と某年金基金の機関誌に書かれていたのには驚いた。この某年金基金のご担当は、０８年の「ねんきん特別便」でほとんどの加入者も受給者も、その内容を全く理解しないままに回答書を返送したか、未だ手元にある現実を知らないようだ。
そもそも、自分の年金記録、どこに「漏れや間違い」があるのかを見出すことが、一苦労である。

★ゴーストタウン、スノーリゾート越後湯沢、地元で働く人々は誰もが不況に打ち沈んでいるわけでもない。今週月曜日の本ブログで余りにも淋しい苗場、越後湯沢のルポを書いた。これでは不況に果敢に挑み日夜健闘している人々に申し訳ない。彼らの生き生きとした姿も紹介しよう。

★「ねんきん定期便」０９年４月１日の誕生日の人から順次、送られてくることになっている。Ａ４判の封筒入りで１６枚程度の書式が入っているようだ。資料は大量である。
どこをどうチェックするのか？
現物が実際にどんなものなのか？
未だ社会保険庁のネット上でしか閲覧できない。
上記は、あくまでも現段階、発表された内容で想定したものである。
各項目毎に気合を入れてチェックするところはどこか？一覧にしてみた。
項目は次の８点ではないだろうか。

※読者諸兄から本テーマにご指摘アドバイスいただけると幸いであります。

★「ねんきん定期便」はむずかしい。要は、自分の人生の歩みと年金制度との関わりなのだが、国民年金の１号、２号、３号という加入資格の変遷によって何が、どう変わるのか、ここがむずかしい。社会保険事務所で教わりたいのは、まず、自分のこれまでの加入制度ごとの加入月数である。それが確認できれば、次は「見込年金額」の計算プロセスを把握したい。加入月数、年金計算方法、この２つが把握できれば、個人にとっては、自分の年金、まずは大丈夫と思って良い。

★「ねんきん定期便」は０９年４月１日から、全被保険者７０００万人に通知される。これは、２０１０年から毎年、各人に通知される。０９年版の「ねんきん定期便」は過去の加入履歴、とくに標準報酬額・賞与額・保険料納付額がすべて記録されたものである。以降は、前年度分だけの記録通知、３５歳、４５歳、５８歳という節目の年齢まで、再び過去分すべてが通知されることはない。したがって、０９年版「ねんきん定期便」は、本邦初の完全過去記録版であり、永久保存版である。

★「年金加入履歴」は０９年度の「ねんきん特別便」とほぼ同じであるが、より詳しく親切である。役所の親切、丁寧は、複雑、難解となるのが世の常である。ポイントは、５点あるようだ。

上記は、社会保険庁ホームページで公開された「ねんきん定期便」のパンフレットフォームをもとに、当社で加工作成したものです。

★５０００万件の不明年金記録、今後の解明を進める記録１２０９万件までにたどりついたとのことである。２００６年６月に５０９５万件あった宙に浮いた年金記録であった。
２００８年１２月ようやく、そのうち約７６％がなんらかの「形」がついたような「感じ」であるが、ちょっと待って頂戴、と言いたい。
実際は社会保険庁による解明にための分類業務が済んだだけのことで、個別的には必ずしも「解決」がついているわけではない。

★通知されてきた「年金加入履歴」は鵜呑みにできない場合がある。宙に浮いた年金記録、消えた年金記録は、あなたの名前、あなたの基礎年金番号などの他に、もう一人のあなたが存在しているケースがあるのである。

★過去の給与明細、入社以来保存している人はめったにいない。ライフプラン研修などで、保存していますと手を挙げる人は、ほぼ３０人に一人いるかいないかである。この４月から各人の誕生日に送られてくる「ねんきん定期便」、その悩ましい記録は、厚生年金の標準報酬・賞与・保険料納付月別状況（過去のすべての記録）である。

★多くの企業では、社会保険データを永久保存しているわけではない。法律的には、２年間の保管義務しか企業に課せれられていない。
本人が「ねんきん定期便」を会社に持参して、人事部や総務部に「どうもここが怪しい」「この時期、こんな低い給与なわけがない」「調べてください」と訴えたところで、企業には直近数年分（税務上の保管義務７年程度）ならともかく、それ以前、何十年前となると、データや書類を廃棄しているというのが現実である。
「ねんきん定期便」の厚生年金の標準報酬・賞与・保険料納付月別状況（過去のすべての記録）のやっかいな点は、社会保険庁が言うように原則は、「勤務された会社などの事業主からの届出に基づき決定」されていることになっていることである。
従って、本人が疑念を抱き、社会保険庁に訴えたところで、社会保険庁は「会社からの届出の通りだから、会社に確認し、その当時の届出書類の写しを持ってきて下さい」ということになるのであろう。

★個人金融資産のうち１６兆１９５９億円がドット預金に流れた。
３月２４日に公表された日銀「資金循環統計」によれば、０８年３月末から１２月末までのわずか１０ヶ月で、現金・預金は７７５兆円３６５４億円から７９１兆５６１３兆円、約２０％増となった。同調査の個人家計部門の資金シフトの実情をみてみよう。

★過去の国民年金納付状況もすべて通知されてくる。０９年度の「ねんきん定期便」には、２０歳から現時点までの国民年金の加入状況が、社会保険庁でどのように記録されてきたかの「証明書」でもある。
しかし、この「証明書」を個人が解読し、「もれ」や「間違い」を見出すのは、ジョギングしかやったことがない人がいきなりエベレストに登攀せよ！と命じられるようなものだ。
基本的なことだけを把握して、ともかく社会保険事務所に行き、「解読」してもらうことだ。

※日本生活設計2009年度　ライフプラン研修資料より（無断転載禁090325）
上記は、社会保険庁ホームページで公開された「ねんきん定期便」のパンフレットフォームをもとに、当社で加工作成したものです

★「日経ヴェリタス」というマネー経済専門のタブロイド版の週刊新聞がある。駅のキオスクの売店、新聞販売コーナーの隅の方にある。滅多には買わないが、月に一度はなぜか買ってみることにしている。プロの機関投資家向けの記事があるかと思うと、「暮らし・資産づくり」といった個人の生活者向けの記事がある。廃刊になった日経金融新聞と雑誌・日経マネーがごちゃまぜになったような、本当は誰に買ってもらいたいのかよく分からない不思議な「経済金融新聞」である。定価５００円。一般週刊誌よりは高く、経済週刊誌のダイヤモンド・東洋経済・エコノミストより安い。

日経ヴェリタス　3月22日～28日号の表紙

★５０歳未満の人には、現時点の加入実績に対応した見込年金額が明示されてくる。
５０歳以上の人には、６０歳になる将来の見込年金額が明示されてくる。
★０９年「ねんきん定期便」のメイン・ディッシュ、実はこの「見込年金額」にあるのではないか思う。「ねんきん定期便」には、あわせて見込額試算シートが付いているので、ご自分で試算することもできる仕掛けになっている。このシート、しかしながら、えらく難解である。頭を抱えてしまう人が多いのではないかと思う。

★大まかでも良いから見込年金額を試算することを勧めたい。特に、厚生年金の老齢厚生年金額、自分なりの「年金イメージ」をもつことは大切である。「ほぼこの給与水準なら、加入期間３５年だと、この程度の年金」というのが「ねんきんイメージ」である。厚生年金の老齢厚生年金額の将来見込額、自分の年収の増減、加入期間増によって、将来額がどう増えていくか、若い人ほど、自分のライフプランニングの一つとして是非やってほしい。

★誕生月に送られてくる「ねんきん定期便」、オレンジ色の封筒の人は要注意である。
オレンジ封筒、それは、あなたの年金記録は「正確」なものでないと「社会保険庁では困っている記録」であると思っていただきたい。